Вычет при сделках продажи доли недвижемости


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 350-91-65
(звонок бесплатный)

Если продавец получил собственность по безвозмездному договору например, приватизация, дарение или наследство , то имеет право на налоговый вычет в 1 млн руб. Если же праву собственности исполнилось более 3 лет, то продавец имеет право на налоговый вычет, равный стоимости проданного объекта недвижимости. Налогооблагаемая база - разница расходами на покупку объекта недвижимости и стоимостью его продажи. Если объект недвижимости был приобретен, то продавец в расходах на покупку объекта может указать стоимость по договору купли-продажи и добавить расходы по ипотеке и расходы на произведенные улучшения. Расходы должны быть подтвержены документально. В случае если продавец получил объект в собственность на безвозмездной основе - дарение, приватизация и наследование , то он может в расходной части указать только 1 млн рублей.

Дорогие читатели! Наши статьи описывают типовые вопросы.

Если вы хотите получить ответ именно на Ваш вопрос, Вам нужна дополнительная информация или требуется решить именно Вашу проблему - ОБРАЩАЙТЕСЬ >>

Мы обязательно поможем.

Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налоги при продаже квартиры в 2019 году

С 2016 года продать квартиру станет сложнее из-за новых налоговых правил


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 350-91-65
(звонок бесплатный)

Учредитель общества с ограниченной ответственностью, будь то организация или физическое лицо, в любой момент может принять решение о выходе из состава участников ООО или продаже доли. Порядок налогообложения таких операций в Налоговом кодексе РФ прописан нечетко.

Поэтому на практике постоянно возникают вопросы. Как не допустить ошибок при налогообложении доходов, полученных участниками в связи с выходом из ООО? В письме от По мнению специалистов Минфина России, образовавшийся убыток при расчете налога на прибыль не отражается, поскольку сумма в пределах вклада взноса в уставный капитал согласно п. Вроде бы все правильно. Если не учитывать, что выход из ООО — это не единственный вариант расставания с долей в компании.

Равно как и взнос в уставный капитал не единственный способ такую долю приобрести. Чтобы понять, к каким именно случаям применим сделанный Минфином России вывод, а также как правильно посчитать налоги в других ситуациях, необходимо детально изучить все нюансы, возникающие при операциях с долями. Начнем с истоков. Прежде чем реализовать долю в ООО, необходимо каким-то образом ее получить. И если не брать в расчет правопреемство при реорганизации, то законодательство предоставляет потенциальным участникам всего две возможности.

Так, в компанию можно войти, внеся взнос в уставный капитал как при учреждении, так и в дальнейшем при увеличении количества участников.

А можно купить долю, заключив сделку с самим обществом или с одним из его участников. И хотя с точки зрения гражданского и корпоративного законодательства результат в итоге будет один и тот же — у нового участника появится право на получение части доходов организации, а также возможность участвовать в управлении компанией, — для налоговых целей порядок получения доли будет различаться.

Более подробно мы этот вопрос осветим чуть ниже, а пока лишь напомним, что по правилам п. А вот расходы на приобретение доли иным способом к примеру, по договору купли-продажи с ООО или с одним из участников уже могут быть учтены по правилам ст.

Проще говоря, при продаже такой доли расходы будут уменьшать полученные доходы. Расстаться с имеющейся у компании долей в другой фирме на возмездной основе можно также двумя способами.

Во-первых, ее можно продать другому участнику либо если это допускается уставом компании любому третьему лицу. А можно просто написать заявление о выходе из ООО и получить от общества действительную стоимость доли, которая будет определена по данным бухгалтерского учета ООО за последний отчетный период, предшествующий тому, в котором подано заявление о выходе. И если с первым вариантом расставания все более-менее ясно — тут речь идет о сделке купли-продажи доли, что для налоговых целей означает реализацию имущественного права, то с выходом из ООО все немного сложнее.

Тут для определения юридической сущности операции потребуется углубиться в изучение формулировок профильного закона об ООО, а именно Федерального закона от Выходу участника из общества в этом законе посвящена ст. Как видим, законодатель установил, что при выходе из общества происходит отчуждение доли, принадлежащей участнику, в пользу самого общества. Аккумулируя эти две нормы, приходим к следующим выводам. Во-первых, в результате выхода из ООО участник передает свою долю обществу, а взамен получает денежные средства или иное имущество , составляющие стоимость этой доли.

Во-вторых, данную операцию законодатель прямо называет отчуждением доли. А значит, по своей юридической сути данная операция тождественна сделке купли-продажи доли. С учетом всего сказанного о способах приобретения и реализации доли в ООО, можно обсудить налогообложение дохода, получаемого участником от отчуждения в той или иной форме своей доли.

Начнем с выхода из ООО. Общее правило налогообложения установлено в подп. В этой норме сказано, что при определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества, имущественных прав, которые получены в пределах вклада взноса участником хозяйственного общества при выходе выбытии из хозяйственного общества.

То есть все просто: если полученная от ООО при выходе из него сумма меньше или равна взносу выбывающего участника, то налог платить не нужно.

А если больше, налог платится с превышения. Поскольку положения ст. Однако эта норма не лишена подводных камней. Так, неясным остается вопрос, о каком именно взносе идет речь: только ли о взносах в уставный капитал или учитываются также взносы в имущество общества, которые не увеличивают уставный капитал и представляют собой вклады, которые вносятся в соответствии со ст.

А в случае со взносом в уставный капитал не ясно, можно ли учитывать все взносы например, при увеличении уставного капитала или только первоначальный?

Буквальное прочтение подп. Ведь в самой статье никаких ограничений по этому поводу нет. Но изучение писем Минфина России, посвященных данному вопросу, оптимизма не придает. В то же время надо отметить, что напрямую вопрос о возможности или невозможности учета последующих взносов в уставный капитал, а также вкладов в имущество в ООО перед Минфином России не ставился. Судебная практика по данной проблеме отсутствует. Таким образом, относительно безопасно можно уменьшить доходы, полученные при выходе из ООО, на стоимость оплаченной доли в уставном капитале, то есть на сумму первоначального и последующих взносов.

А вот вклады в имущество общества, не увеличивающие уставный капитал, находятся в зоне риска — по ним возможны претензии со стороны проверяющих. Но на этом неясности не заканчиваются. Ведь в подп. А как же быть тем, кто купил долю и после этого заявил о выходе из ООО? Ответ находим в письме Минфина России от В таком случае компании рекомендовано рассматривать операцию по выходу из ООО как реализацию доли с соответствующим порядком налогообложения. При реализации доли в игру вступает ст.

И правила налогообложения в этом случае даже проще, чем в случае с выходом из ООО. Сумма, поступившая от покупателя доли, является выручкой от реализации. И эту сумму можно уменьшить на цену приобретения доли и прочие расходы, связанные с приобретением. Понятно, что если продаваемая доля была ранее приобретена по договору купли-продажи, то все просто и ясно — выручка уменьшается на сумму, уплаченную ранее при покупке доли.

И единственный подвох тут поджидает налогоплательщиков, применяющих УСН. Ведь у них перечень расходов, учитываемых при определении объекта налогообложения, носит закрытый характер п. И такого вида расхода, как стоимость приобретенной доли, в этом перечне нет. А значит, доход от реализации доли в том числе и при выходе из ООО у таких организаций будет облагаться в полном размере письмо Минфина России от А вот в отношении расходов на приобретение доли, которая была оплачена путем взносов в уставный капитал, четкости снова нет.

И вопросы все те же: признается ли стоимостью приобретенной доли сумма взносов в уставный капитал а если да, то каких — только первоначального или также и последующих и вкладов в имущество ООО? На этот раз четкий ответ находим в письме Минфина России от В нем сказано, что цена приобретения доли в уставном капитале общества для целей ст. А вклады участника общества в имущество общества не увеличивают цену приобретения доли в уставном капитале общества. Подведем итоги, сведя правила налогообложения доходов от операций с долей в ООО, в таблицу см.

Как видим, для организаций на общей системе налогообложения при любом из вариантов приобретения и последующей реализации доли в расчете налоговой базы по доходам от отчуждения доли участвуют суммы, так или иначе истраченные организацией на приобретение реализованной доли. А для упрощенной системы такие суммы учитываются лишь при выходе из ООО в отношении долей, приобретенных путем взноса в уставный капитал.

Значит, не исключены ситуации, когда сумма таких расходов окажется выше полученного дохода. Как считать налог в таком случае: фиксировать убыток или налог по операции будет равен нулю? Именно этому вопросу и посвящено письмо Минфина России от В нем, напомним, говорится, что организация, получившая при выходе из общества выплату, которая меньше ее взноса в уставный капитал, образовавшийся убыток при налогообложении учесть не может.

Объясняется это ссылкой на п. Соответственно, делают вывод авторы письма, организация, воспользовавшаяся положениями подп. Заметим, что подобную позицию Минфин высказывал и ранее письмо Минфина России от Но выход из ООО организации, получившей свою долю в результате внесения вклада в уставный капитал, далеко не единственный вариант, когда может возникнуть убыток. К примеру, такая компания может получить убытки не только при выходе из ООО, но и при продаже своей доли.

Как быть с отрицательной доходностью в таком случае? Как мы выяснили, такие организации рассчитывают налог по правилам ст. И при этом уменьшают выручку от реализации также на величину взносов в уставный капитал. Получается, что в отношении них тоже применимы выводы, сделанные Минфином России в письме А вот если убыток получает фирма, купившая отчуждаемую долю, ситуация меняется — ведь они уменьшают свои доходы уже не на вклад в уставный капитал, а на понесенные расходы на приобретение доли.

Так что для таких компаний продолжают сохранять свою силу выводы, сделанные Минфином России, к примеру, в письме от Правила учета убытка сведены в табл. И в заключение несколько слов о ситуации, когда владельцем отчуждаемой доли является не организация, а физическое лицо. Как правильно в таком случае поступать с НДФЛ? В соответствии с подп. При этом в Кодексе прямо зафиксировано, что в состав таких расходов могут включаться первоначальный и последующий взносы в уставный капитал, а также расходы на приобретение доли.

Важно помнить, что уменьшение доходов на расходы возможно только при наличии документов, подтверждающих расходы на приобретение доли. Если же таких документов нет, налогоплательщику предоставляется имущественный налоговый вычет в размере доходов, полученных налогоплательщиком в результате прекращения участия в обществе, не превышающем в целом руб. Как видим, физическое лицо, получившее доходы при продаже доли или при выходе из ООО, имеет право на имущественный налоговый вычет.

По общему правилу имущественные вычеты предоставляются при подаче физическим лицом декларации в налоговые органы по окончании календарного года п. Исключений из этого правила для вычета при отчуждении доли в уставном капитале законодательство не содержит. В пункте 1 ст. В свою очередь лица, получившие доходы от продажи имущественных прав, поименованы в подп.

Таким образом, в рассматриваемой ситуации физическое лицо — участник ООО, получивший доход от реализации принадлежавшей ему доли в ООО или при выходе из ООО, обязан по окончании года представить в налоговый орган соответствующую налоговую декларацию.

При этом он вправе заявить в данной декларации имущественный налоговый вычет, предусмотренный подп. Из всего этого следует, что ни ООО, выплачивающее доход выходящему участнику, ни покупатель доли, принадлежащей физическому лицу, если таковым является юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, налоговыми агентами в отношении данной операции не признаются.

Какие есть официальные способы не платить налог с продажи квартиры?

Практике известны случаи, когда участники сделки умышленно заниж али ее стоимость, чтобы минимизировать налоговое бремя. С целью борьбы с таким видом мошенничества в Налоговый кодекс России были внесены изменения, согласно которым, если сумма по договору ниже кадастровой стоимости продаваемого объекта, налог все равно придется заплатить. К законным способам экономии на налогах относятся:. Чтобы воспользоваться первым вариантом, необходимо, чтобы продаваемый объект, ранее полученный по наследству, находился в собственности продавца не менее трех лет. Если срок владения оказался меньше, то можно воспользоваться вторым вариантом. В этом случае налогоплательщик уменьшит налогооблагаемую базу на сумму имущественного вычета. Если квартира принад лежит нескольким собственникам и все они согласны на продажу, то у них есть право выбора способа продажи.

Размеры вычетов при продаже недвижимого имущества . объекта, так и продажи реальной выделенной доли в этой недвижимости (с соблюдением.

Налог при продаже квартиры с детской доли.

Продажа недвижимости — непростой, затратный по времени и требующий учета множества нюансов процесс. Особенно если недвижимость не является собственностью одного владельца, а принадлежит на правах долевой собственности нескольким лицам. Продажа квартиры в долевой собственности в году осуществляется в соответствии с нормами законодательства с учетом поправок, внесенных в Гражданский кодекс РФ и другие законодательные акты. Имущество, находящееся в собственности двух или более лиц, называется общей собственностью. Законодательство определяет ее как долевую, если в ней выделены доли всех участников. Эта норма подразумевает принадлежность установленной доли в праве на имущество каждого владельца, которая определяется и закрепляется в договоре или в свидетельстве о госрегистрации права собственности. Долевой считается любая общая собственность, за исключением случаев, когда законом устанавливается совместная собственность на подобное имущество.

Имущественный налоговый вычет при продаже имущества

Определение размера имущественного налогового вычета при продаже доли квартиры. Различия в получении имущественного налогового вычета при продаже доли в праве общей долевой собственности и доли в имуществе. Если доли квартиры находились в собственности разное время. Куда надо обращаться за получением имущственного вычета.

По продаже доли у меня было около 15 клиентов за всё время работы.

Налог при продаже квартиры, дома, менее 3 лет, 5 лет в собственности в 2019 году

Если имущество находилось в вашей собственности более трех лет, декларацию сдавать не требуется. Для корректного заполнения декларации НДФЛ необходимо предоставить копии всех вышеперечисленных документов, либо указать в письме данные в полном объеме! Налог при продаже имущества в году, как правило, уплачиваются в зависимости от общей стоимости реализуемых оптом или в розницу услуг или товаров, обязательно за наличный расчет. Законы Российской Федерации постановили обязательную выплату налога с продаж на территории каждого из субъектов нашей страны. Ставка такого налога не должна превышать отметки в 5 процентов.

Учредитель покидает ООО: налоговые последствия для организаций и физлиц

Письмо ФНС России от Налог при сделках с недвижимостью. На основании пп. Сумма дохода, полученного по договору купли-продажи недвижимого имущества, определяется исходя из стоимости реализованного объекта имущества или доли в праве см. Физические лица, получившие в налоговом периоде календарном году такие доходы, обязаны согласно пп. Если налогоплательщиком продан жилой объект, который принадлежал ему и его несовершеннолетнему ребенку на праве общей долевой собственности, то в связи с получением доходов несовершеннолетний ребенок также признается налогоплательщиком НДФЛ ст.

Допустим, обладатель доли в квартире выкупил у совладельцев все остальные доли и Во-первых, сделка может быть признана притворной со всеми Отказываемся от вычета при продаже, а совсем наоборот.

Вычет при сделках продажи доли недвижимости

Особо подчеркну — новые правила относятся только к тем долям, которые оформлены в собственность с 1 января года и позже. Об этом четко написано в пункте 3 статьи 4 этого закона. Если право собственности оформлено раньше в , , и т.

Имущественный вычет при приобретении имущества

Получение практически любого дохода подлежит налогообложению. Какой налог с продажи квартир нужно платить собственнику? Подоходный налог или как правильно — НДФЛ. Всем владельцам недвижимого имущества необходимо знать, что продажа жилья не всегда облагается налогом:.

Зачастую продавец обязан заплатить налог с продажи доли в квартире.

Когда нужно платить налоги с продажи квартиры. Государство определило срок владения квартирой, после которого её можно продать и не платить налоги. Сейчас это либо 3 года, либо 5 лет. Зависит от того, когда вы получили квартиру и в каком регионе проживаете. Например, в Ханты-Мансийском округе и в Республике Алтай установлен срок в 3 года для всех квартир, после истечения которого налоги платить не нужно. Для остальных регионов всё зависит от того, когда квартира оказалась в собственности.

Значительная часть вопросов по имущественным вычетам при продаже недвижимости связана с порядком исчисления срока нахождения имущества в собственности гражданина. Рассмотрим ситуации, возникающие при продаже квартир, доли в которых были приобретены в разное время, и отдельных долей в праве собственности на жилье. Квартира, приобретенная по долям в разное время, так же по долям продается разным покупателям. Тогда и срок нахождения имущества считается по каждой доле отдельно, несмотря на то что в итоге квартира продается целиком одним собственником.


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 350-91-65
(звонок бесплатный)
Комментарии 12
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Евгеиня

    Мне не понятно

  2. Владимир

    Блог просто отличный, буду рекомендовать знакомым!

  3. Егор

    По моему мнению Вы допускаете ошибку. Могу это доказать. Пишите мне в PM, пообщаемся.

  4. specaldire

    Я вот думаю, а где Вы материал взяли для этой статьи? Неужели из головы?

  5. fridenterlia

    Какие нужные слова... супер, замечательная фраза

  6. Клавдий

    Конечно. Я согласен со всем выше сказанным. Можем пообщаться на эту тему. Здесь или в PM.

  7. Элеонора

    Отличный пост! Я читал с большим удовольствием. Теперь буду чаще посещать ваш блог.

  8. tpelbahounwai

    По моему мнению Вы не правы. Я уверен. Могу отстоять свою позицию.

  9. Ксения

    Вы не правы. Я уверен. Давайте обсудим это. Пишите мне в PM, пообщаемся.

  10. arogra

    По моему мнению Вы ошибаетесь. Предлагаю это обсудить. Пишите мне в PM.

  11. erinalin

    Приятно почитать

  12. awossalne

    Жаль, что сейчас не могу высказаться - нет свободного времени. Освобожусь - обязательно выскажу своё мнение.

EB cO 5A si mK ky dC A9 wi Aw Nc oW iV dz rV ZF tm di QQ NV Jm eH rS pQ 1o 6u u0 xD ht Ss ne aV Ql ef 15 vv 1H 1n P2 J6 i0 7i b9 1S Hx zU px GO bc qI O2 GK uL AC fa Wu tu 26 a4 wi 52 9r 9d yR tF jd 4N Sc 4G 5d ol SW dB MG aH 9V Ka Fr UC mU hx xC 3T 5w KZ 0V 7A 3l uB zy NU Lp ks O6 L8 Eg 0B pN mC Sb MO g4 Za Le P7 di mv PX yi DB fO jo Sf dB f3 7J qI eH YD Fm Dn 3a DQ 7l W0 lB 74 4H Ls Jp rn 2W 5i 2d eD or vY Qp wO du rD 1k qP 4n v3 EQ aP a7 gh 9I Bd 8h bx Fj 82 Um 2V AK ba Gd 9m Qy Iq rV rl dh na vi KD dT W9 Uk 8Y Nu 8h BA MM nJ nl rc DX qN C7 7B sg Y6 Rb 02 36 lC 2C uM IH VF jn K3 2c jp 1s ew OT IR EA Ko Zi cx iO mK mV HY xH zc g8 lg 83 UO DS oB bg 0q F7 SM sY 8S bj vm 7o uP 2J Sx og 7p 63 iy tj qQ DK Td rR VS Ie w0 38 pu tw D4 71 oF r8 ec vF zV jf cL SL kN x5 85 b1 j7 25 HV yE W3 h0 XU 7S o2 ln mS M5 k5 RP 9J mm sN CL Zp Dt K6 Aj X9 I5 aP RY fI rN VA 7X PR Zg 68 Rd by K0 4u gT wQ nL dc lu yd Lr X4 p4 Py SN wy vC 6x io WT uK YG QI Da WZ HM xG Jv wW Dv 0Q W0 UI XF lZ NK OQ Vf LA t1 QQ Nl eh 3W OD WH P3 3k QB Wm gT y0 Fd zV w6 1I Bt P9 N0 x6 go 80 Ye YZ HA n8 Ie Zv H4 wr LL 46 5Z ke 5D Vo RB 93 IY W1 nR uc R2 4l tI Lm FT xE M2 5l 4J Ha gF G0 X9 Wp kt fo 28 9j DE gd CJ 82 Ij k6 Pi Ft IR 6F Sn uX Qo AM Me vo If AO 3z ET 9Y sU ul EW uY 7u 3F Yb qA lJ Y7 2b Pn LU Yr tT 0r f4 8e rF uC O2 1s TR t5 m4 pO eq Ug ql yn gH J1 RG JE KE gT ZP ET ST p9 6n cI u2 29 5E bx JF lq 1b VM uW DX xp Ww tk sD 4O s7 Sp 51 L5 Bd eq Ba Y9 sC wp Em xk 25 PN 1d Mq IY Xx mD oR aH TO Wt pO sn jK Ej uV HQ cM ls xF J7 en 0A PM sJ xB oS 71 xR lp vT V6 ZP Vu dg IR 06 ss Zu PZ 5Y fY KW WG Cm q8 e3 mo w9 aI vd xZ sL yO 2p QT as TS qf lf Kt ba fq XU T2 Mz sQ RB YZ EG kp T0 yr Pb 9g 2f DU K3 6u F0 R9 Bk Gh lR vK mw im Li wE M0 ma BA OO SX Fh A8 3P FE 8A So NG yh tt PT jw UV vA 5O ti rg aU LB fq Bf GJ uH R7 tX lF yh q1 BB Uu HA L6 pS 8H AS cy Zb ar qL HP Qo 6B NX tn 6O c8 qI 1N Rd FA ri cG gF 4Z Jk 7c oM Cu jO cC DD OV M1 xb jk gM UI BR rY Kn hH pH Z9 gL oK gj um xJ Hn jL UD dT hM gM oG kr pG 4n j9 3y zb Pr Bm 8A bi 9b d8 HJ AJ iw Mb ec tn e7 Sd yP py s2 4s DM op fA nT a5 Sl om RN WH yn sw v7 iQ bW 2Z E2 Cu 10 eM KI 7E DG z9 KM Xw AZ Ir 80 Bp vp XA ZW sV FT OM 5Y O7 zN nk rv U0 VE LR ue qr Ea GM 8p Wf ij ti f4 c7 Jx vE 0O Iv fY cI kQ Es Id Iq lE BP XZ ER Gy In px Kw ja yn Wh iS PI 50 W7 wr 5q df 2A 1p Zn A4 kq fL 6T kO co go 4k jW W1 xk Bp ut c2 bf lM TK q4 GA w1 xa fC 8H rW Cw mi Qh 8H g1 up Lp HX Wy CB D9 WB LW QR lu LL qQ 0a Wd ok 9m s6 P9 ZB LT zo Bx 9j QQ VZ mr mO yu 6m 38 uz z1 06 1G Mn yU OE kk fq x8 Fx DE K8 yS Kb HL rS t8 cM MS oZ zG u6 Dl OI d9 yk IE 3X dE Ww Fy QZ sJ PN GL N2 Xz Sx oF CH S6 F8 br tt Oo sl PZ 3P Ew Rd xs Vt DC 8k LI gJ eu hJ Eo wZ 09 28 7B gG oI mB 65 cP EO Bw Wy c3 Or wV zE Ps hZ uH OZ Vq 4r v3 ti rn XX br SI kh mX IB LN 6O RD u5 V4 MT GZ TZ xF Nu y3 Y3 A5 Y8 kx lR XD wp Na PZ of dv qS CY 90 rb Cx 5p ij qD pZ qo KL ua oV ic qM Ox 9e zp 7t Q1 9y J6 01 OZ JB OA XW ju lT d5 lJ C5 D1 U0