Материальная помощь за счет нераспределенной прибыли


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)

Понятие материальной помощи трактуется как форма социальной поддержки, оказываемая работодателем сотруднику. Выплата не зависит от производственных показателей или исполнения обязанностей работника. Помощь не входит в состав вознаграждения, выплачиваемого сотруднику предприятия и носит индивидуальный характер в зависимости от потребности лиц. В статье мы рассмотрим как оказывается материальная помощь сотруднику, как производится бухгалтерский учет, уплачиваются страховые взносы и налоги. Обязанность по выплате материальной помощи у работодателя отсутствует.

Дорогие читатели! Наши статьи описывают типовые вопросы.

Если вы хотите получить ответ именно на Ваш вопрос, Вам нужна дополнительная информация или требуется решить именно Вашу проблему - ОБРАЩАЙТЕСЬ >>

Мы обязательно поможем.

Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налог на прибыль. Доходы и расходы.

Предоставление работнику материальной помощи за нераспределенной прибыли


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)

Многие работодатели время от времени оказывают финансовую поддержку сотрудникам. Выясним, как оформляется материальная помощь, чем облагается и отражается ли в налоговом учете при УСН. Материальная помощь выплачивается работникам по желанию работодателя и при наступлении определенных событий: свадьбы, рождении ребенка, смерти родственника и т.

Другими словами, именно руководитель организации или индивидуальный предприниматель решает, когда, кому и в какой сумме она полагается. Материальная помощь относится к непроизводственным выплатам, носит единовременный характер и не связана с выполнением сотрудником трудовых обязанностей.

Чтобы получить материальную помощь, работник должен написать заявление и указать в нем событие, в связи с которым он рассчитывает ее получить. К нему прикладываются документы, подтверждающие наличие особых обстоятельств.

Получив заявление, руководитель выносит решение о выплате или невыплате материальной помощи. При положительном ответе на основании заявления издается приказ о выдаче помощи. Унифицированной формы приказа не существует, поэтому он составляется произвольно. Обязательными реквизитами этого приказа является размер денежной суммы, полагающейся сотруднику, и срок ее выплаты.

Некоторые организации выплачивают материальную помощь работникам за счет нераспределенной прибыли прошлых лет. Напомним, что право распределять ее, в том числе и на выплату помощи, есть только у общего собрания учредителей, участников и акционеров подп.

Поэтому решение о распределении прибыли для выплаты материальной помощи непосредственно какому-то работнику или путем создания фонда для выплаты помощи принимает общее собрание участников или акционеров, и оно отражается в протоколе собрания. Налог на доходы физических лиц Согласно пункту 5 статьи Нужно ли исчислять и удерживать НДФЛ с материальной помощи? Не облагается НДФЛ сумма помощи, не превышающая руб. А вот с превышения придется платить налог в общем порядке. Обратите внимание: это касается даже тех случаев, когда финансовая поддержка оказывается бывшим сотрудникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту.

До года срок оказания финансовой поддержки в связи с рождением усыновлением или удочерением ребенка был не ограничен. То есть когда бы ни была произведена выплата, не превышающая 50 руб. Теперь НДФЛ не удерживается лишь с выплаты, осуществленной в течение года после рождения усыновления или удочерения.

Такие изменения введены Федеральным законом от Однако это не все нововведения. Как уже было сказано, НДФЛ не облагается материальная помощь, выданная членам семьи умершего работника или работнику в связи со смертью члена его семьи. С этого года НДФЛ также не взимается с помощи, выплаченной бывшему работнику, вышедшему на пенсию, из-за смерти члена его семьи или членам его семьи в связи с его смертью Федеральный закон от Здесь необходимо уточнить, кто признается членами семьи. Согласно статье 2 СК РФ к ним относятся супруги, родители, дети, усыновители и усыновленные.

Поэтому остальные родственники ими не являются. Такой же позиции придерживается Минфин письмо от А вот судебная практика по этому вопросу противоречива. Так, суды неоднократно указывали, что семья рассматривается как единое целое, а значит, в ее состав входят как родители мужа, так и родители жены.

Поэтому материальная помощь, оказанная в связи со смертью тестя, тещи, свекра или свекрови, не должна облагаться НДФЛ постановления ФАС Московского округа от Однако вряд ли контролирующие органы согласятся с этими доводами, поэтому руководствоваться ими мы не советуем.

К тому же есть судебное постановление, содержащее противоположную точку зрения постановление ФАС Московского округа от В апреле года у водителя В. Малышева умерла родная сестра. От него в отдел кадров поступило заявление об оказании финансовой помощи. Руководитель издал приказ о выплате В. Малышеву руб. Иная материальная помощь работнику в году не оказывалась.

В какой сумме нужно удержать и перечислить НДФЛ при условии, что стандартные и иные налоговые вычеты В. Малышеву в апреле не полагаются? С материальной помощи, выплаченной работнику в связи со смертью члена его семьи, НДФЛ не взимается п. Однако, как мы выяснили, Семейный кодекс не относит к членам семьи родных сестер, поэтому в данном случае НДФЛ нужно исчислить в общем порядке. Налогом не облагается сумма, если она меньше или равна руб. С превышения же уплачивается НДФЛ. На руки водителю выдадут руб.

Страховые взносы во внебюджетные фонды Согласно пункту 1 статьи 7 Федерального закона от Означает ли это, что, если выплата материальной помощи в трудовом договоре не предусмотрена, с нее не надо платить взносы? По логике, да. Однако доказать свою правоту контролирующим органам, бухгалтеру, не начислившему взносы с материальной помощи в пользу лица, с которым заключен трудовой договор, будет довольно сложно.

И наверняка спор придется разрешать в судебном порядке. А арбитражной практики по этому вопросу пока нет. Так что тем, кто не желает спорить, лучше взносы все же начислить. Не облагается взносами сумма материальной помощи, не превышающая руб. С суммы выше руб. Кроме того, страховые взносы не взимаются с материальной помощи, выплаченной подп. Взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний Перечень выплат, на которые не начисляются страховые взносы в ФСС России, утвержден постановлением Правительства РФ от Согласно пунктам 7 и 8 Перечня не облагается взносами на случай травматизма материальная помощь, оказываемая:.

При этом близкими признаются родственники по прямой восходящей и нисходящей линии родители, дети, дедушки, бабушки, внуки , а также полнородные и неполнородные братья и сестры ст. Поэтому при начислении НДФЛ и страховых взносов нужно быть очень внимательным. Например, материальная помощь, выделенная сотруднику в связи со смертью бабушки, взносами на случай травматизма не облагается. Однако если ее сумма больше руб. Виды материальной помощи, не указанные в пунктах 7 и 8 Перечня, должны включаться в базу для исчисления взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.

Так считают контролирующие органы письма ФСС России от Москве от Однако есть и противоположное мнение. Страховые взносы начисляются на оплату труда доход сотрудников, а также на вознаграждения по гражданско-правовым договорам п.

На этом основании некоторые судьи приходят к выводам, что любая единовременная материальная помощь к регистрации брака, рождению ребенка, юбилею и т. Однако руководствоваться этими доводами мы не советуем. Позиция контролирующих органов иная, а значит, придется отстаивать свою правоту в суде.

А арбитражная практика, как видим, есть как положительная, так и отрицательная. Налоговый учет Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН с объектом налогообложения доходы минус расходы, учитывают расходы из перечня пункта 1 статьи В подпункте 6, в частности, указаны расходы на оплату труда. К ним относятся выплаты, перечисленные в статье НК РФ п. Материальной помощи среди них нет. В то же время в статье есть пункт 25, в котором говорится о прочих выплатах, предусмотренных трудовым договором, но в данном случае он не подходит.

Выделяемые работодателем суммы не входят в систему оплаты труда и не носят стимулирующий или поощрительный характер. Данные расходы нельзя назвать обоснованными, так как они не направлены на получение дохода, следовательно, условия, необходимые для учета расходов п. Поэтому выплаченная материальная помощь в расходах при УСН не учитывается. Кстати, при общем режиме ситуация аналогичная: уменьшать базу по налогу на прибыль на выданную материальную помощь тоже не разрешается п.

Если материальная помощь не включена в перечень необлагаемых выплат, то на сумму, превышающую руб. И, несмотря на то что сама материальная помощь в расходы не включается, перечисленные с нее взносы уменьшат налоговую базу на основании подпункта 7 пункта 1 статьи Директор, получив в апреле года заявление от секретаря И. Голубкиной, издал приказ об оказании сотруднице материальной помощи в связи с регистрацией брака в размере 10 руб.

Стандартные и иные налоговые вычеты Голубкиной не полагаются. При исчислении взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний организация придерживается точки зрения контролирующих органов. Отразим выплату в налоговом учете. Так как выплаченная материальная помощь не связана с системой оплаты труда, в расходах, уменьшающих базу по единому налогу при УСН, ее учесть нельзя.

НДФЛ и пенсионные взносы исчисляются с суммы, превышающей руб. Налог составит руб. Взносы на случай травматизма будут равны 20 руб. После уплаты страховых взносов допустим, это было 5 мая года их можно учесть в расходах. НДФЛ удерживается с выплаты в пользу работника, но так как сама материальная помощь расходом не является, не будет им и сумма налога. Заполненный фрагмент Книги учета доходов и расходов представлен в таблице. Отметим, что прибыль для распределения определяется по данным бухгалтерского учета, поэтому организации, желающей выплачивать материальную помощь работникам за счет прибыли прошлых лет, придется вести бухучет в полном объеме.

В связи с рождением 2 апреля года в моей семье ребенка Шмелева Дмитрия Петровича прошу оказать мне материальную помощь. Выплату из кассы произвести до 17 мая года.

Начисление материальной помощи: проводки

При необходимости организация может выплатить сотруднику материальную помощь. Средства на нее могут быть выплачены из нераспределенной прибыли. Какие проводки нужно сделать в каждом из случаев? Обращаем ваше внимание, что материальная помощь выплачивается за счет нераспределенной прибыли только по решению общего собрания участников учредителей или акционеров организации. Чтобы упростить пример, предположим, что Ивашкин не имеет права на вычеты по налогу на доходы физических лиц. Обязательная аттестация рабочих мест вашей организации приводит к новым расходам?

начислена материальная помощь сотруднику (члену семьи сотрудника) за счет нераспределенной прибыли прошлых лет.

Материальная помощь сотруднику: проводки и налоги

Многие работодатели время от времени оказывают финансовую поддержку сотрудникам. Выясним, как оформляется материальная помощь, чем облагается и отражается ли в налоговом учете при УСН. Материальная помощь выплачивается работникам по желанию работодателя и при наступлении определенных событий: свадьбы, рождении ребенка, смерти родственника и т. Другими словами, именно руководитель организации или индивидуальный предприниматель решает, когда, кому и в какой сумме она полагается. Материальная помощь относится к непроизводственным выплатам, носит единовременный характер и не связана с выполнением сотрудником трудовых обязанностей. Чтобы получить материальную помощь, работник должен написать заявление и указать в нем событие, в связи с которым он рассчитывает ее получить. К нему прикладываются документы, подтверждающие наличие особых обстоятельств. Получив заявление, руководитель выносит решение о выплате или невыплате материальной помощи. При положительном ответе на основании заявления издается приказ о выдаче помощи. Унифицированной формы приказа не существует, поэтому он составляется произвольно.

Какие бывают проводки по начислению материальной помощи?

Сумму начисленной материальной помощи можно: Когда материальная помощь выплачивается за счет нераспределенной прибыли Обратите внимание: Решение о расходовании нераспределенной прибыли оформляют на основании протокола общего собрания участников учредителей или акционеров организации. В решении участников учредителей или акционеров должно быть указано, что часть нераспределенной прибыли направляется на выплату материальной помощи. Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

В результате сокращения рабочего времени при тех же условиях оплаты труда работники получают гораздо меньшую оплату. Высококвалифицированных специалистов может не устроить подобное уменьшение их дохода, и не исключено, что они будут искать возможность перейти на предприятия конкурентов.

Вход на сайт

Сотрудник член семьи сотрудника может подать в организацию заявление о выплате ему материальной помощи. Организация вправе оказать сотруднику члену семьи сотрудника материальную помощь. Обычно ее выплачивают за счет собственных средств организации. На эти цели можно направить как нераспределенную прибыль прошлых лет, так и прибыль текущего года. Выдать материальную помощь за счет нераспределенной прибыли текущего года или прошлых лет можно только по разрешению учредителей участников, акционеров организации. Решение об использовании чистой прибыли на выплату премий, материальной помощи и других сумм принимает общее собрание учредителей.

Как оформить премию из чистой прибыли

Наша сотрудница написала заявление на единовременную материальную помощь в связи с рождением ребенка. Как я понимаю, матпомощь может выплачиваться за счет нераспределенной прибыли прошлых лет либо за счет прибыли текущего года. В 1 полугодии г. Получается, что материальная помощь должна быть выплачена за счет прибыли года? Такие ли проводки должны быть сделаны: Д 84 К 70 руб. В случае, когда матпомощь выплачивается из нераспределенной прибыли, она будет включаться в расходы при расчете налога на прибыль?

материальную помощь; — благотворительные цели; а соответствующие расходы, производимые за счет чистой прибыли, списываются непосредственно со счета 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)», при.

Спортсмен сотрудник нашей организации получил бытовую травму. Организация по договору с мед. В организации был издан приказ о том, что спортсмен должен возместить стоимость операции.

В соответствии с пунктом 4 статьи главы 24 "Единый социальный налог взнос " Налогового кодекса РФ не признаются объектом налогообложения выплаты, начисленные работодателем в пользу работников, если они производятся за счет средств, остающихся в распоряжении организации после уплаты налога на доходы организаций налога на прибыль. Таким образом, выплаты в виде материальной помощи или оплаты дополнительных отпусков сотрудникам организации, которые начисляются непосредственно этим работникам из прибыли организации, не включаются в объект налогообложения для исчисления единого социального налога. При этом согласно п. В то же время премия является для сотрудника прямо полученными доходами, а никак не косвенной материальной выгодой, следовательно, не регулируется положениями вышеуказанной статьи Налогового кодекса. Таким образом, премии, выплачиваемые за счет собственных средств предприятия при достаточности источника выплат — нераспределенной прибыли не облагаются ЕСН.

В учете организации на УСН по итогам года необходимо отражать формирование нераспределенной прибыли или непокрытого убытка по итогам года, выплат за счет прибыли, установленных в соответствии с законодательством, реформацию баланса и перенос нераспределенной прибыли на следующий год. В соответствии со статьей 6 Федерального закона от 6 декабря года N ФЗ "О бухгалтерском учете" бухгалтерский учет обязаны вести все организации, в том числе находящиеся на упрощенной системе налогообложения.

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:. Забыли пароль? Войти через:.

Единовременное пособие при рождении ребенка: проводки. Начисление процентов по депозиту: проводки. Бухгалтерские проводки для начинающих. Активные и пассивные счета бухгалтерского учета — таблица.


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)


Комментарии 12
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. hedemi

    Какой хороший топик

  2. Вышеслав

    Смеяться не грешно, но признаваться в этом при чтении подобной информации по крайней мере удивило меня!:))

  3. jinghatri

    По-моему это очевидно. Ответ на Ваш вопрос я нашёл в google.com

  4. Симон

    Возможен и другой вариант

  5. Дорофей

    Я извиняюсь, но, по-моему, Вы допускаете ошибку. Могу это доказать. Пишите мне в PM, обсудим.

  6. nersdersbirdgi

    Заметил такую тенденцию, что в блогах появилось много не адекватных комментариев, не могу понять, это что кто то спамит так? А зачем, чтоб падлу комуто сделать))) Имхо глупо…

  7. rticinewprov

    Понятно, большое спасибо за помощь в этом вопросе.

  8. Таисия

    Вы, может быть, ошиблись?

  9. statoomeasjux

    Полезная информация

  10. Клеопатра

    тупо угар!!! супер

  11. Терентий

    Я думаю, что Вы не правы. Я уверен. Пишите мне в PM, поговорим.

  12. countbuldi1992

    Все ждали ну и мы на хвост упадем